执业股份2019年至2020年年报审计项目存两大问题 中汇会计师事务所收切勿函

来源：江苏省证监局

江苏省证监局关于对里面汇律师资格事务所（类似除此以外律师事务所）及韩坚、曹思迪、王陈燕实施出具国际刑警组织公文预防措施的不得不

里面汇律师资格事务所（类似除此以外律师事务所）、韩坚、曹思迪、王陈燕：

根据《里面华人民共和国证券法》的有关明确规定，我局对你们律师资格的生态二期工程股权合资（所列缩写股权）2019年至2020年年报财务管理单项来进行了检测。经查，你们在律师资格每一次里面长期存在所列问题：

一、资金占用特别财务管理服务器端分派不到位

你们在2019年度分派不确定性审计服务器端时，将股权有限公司入股资金占用不确定性识别为资产负债表层次重大错报不确定性，但在必要务器端里面未曾保持稳定拳击手怀疑并分派恰当的财务管理服务器端给以应对。

（一）未曾对大额专项备用金的异常状况保持稳定恰当拳击手怀疑，亦未曾实行全面性财务管理服务器端

股权2019年通过财务人员以垫付外包商款项等另行借支大额备用金，且当期频繁撤走。你们重视到这一异常，但未曾全面性财务管理服务器端，未曾对大额备用金借款的合理性、应当性保持稳定拳击手怀疑，未曾给予二期工程单项实际分派状况等财务管理证词。以上不符合标准《里面国申领人律师资格财务管理标准第1101号——申领人律师资格的总体目标和财务管理文书工作的原则上要求》第二十八条、《里面国申领人律师资格财务管理标准第1301号——财务管理证词》第十条的明确规定。

（二）未曾对大额异常外加二期工程款保持稳定恰当拳击手怀疑，亦未曾实行全面性财务管理服务器端

股权2019年魏茨县外加账款大额减小，你们未曾对附加的异常外包商、外包合同及补充协议的异常条文保持稳定应当拳击手怀疑，未曾对外包合同履行进度、继续履行的先前等给予应当财务管理的证词。以上不符合标准《里面国申领人律师资格财务管理标准第1101号——申领人律师资格的总体目标和财务管理文书工作的原则上要求》第二十八条、《里面国申领人律师资格财务管理标准第1301号——财务管理证词》第十条的明确规定。

二、未曾恰当分派商誉减值特别财务管理服务器端

（一）未曾重视商誉不动产组成员数据揭露问题

该公司以前年度以外将郑州市水务建筑二期工程股权合资（所列缩写郑州市水务）及其全资郑州市辉龙管业合资（所列缩写辉龙管业）作为同一不动产组成员。该公司2020年来进行商誉减值测试时，将辉龙管业作为非经营性不动产给以移出，但在资产负债表附注里面称郑州市水务不动产组成员与以前年度保持稳定一致。你们未曾重视到该公司财务报告里面与商誉特别不动产组成员的揭露与已赢得的财务管理证词不一致，不符合标准《里面国申领人律师资格财务管理标准第1231号——针对审计的重大错报不确定性实施的应对预防措施》第二十四条的明确规定。

（二）未曾恰当利用高管专家学者文书工作

该公司及其聘任的审计政府部门在预估郑州市水务2020年特别不动产组成员可收回金额时，将能用订购作为测算不动产组成员未曾来现金流量的依据。你们利用了高管专家学者的文书工作，但未曾对高管专家学者特别文书工作作应当了解，未曾重视到之外二期工程合同长期存在还款不确定性，未曾对特别订购的分派状况来进行应当的检测。以上不符合标准《里面国申领人律师资格财务管理标准第1301号——财务管理证词》第十条、第十二条的明确规定。

上述不当违反了《上市该公司数据揭露管理切实》（本公司令第40号）第五十二条、第五十三条的明确规定，其里面2019年签字申领人律师资格韩坚、曹思迪，2020年签字申领人律师资格韩坚、王陈燕，分别对2019年、2020年特别问题负主要责任。根据《上市该公司数据揭露管理切实》（本公司令第40号）第六十五条的明确规定，现不得不对你们实施出具国际刑警组织公文的职能部门预防措施。

请你们宽松遵照特别法律依据、《里面国申领人律师资格财务管理标准》及特别律师资格规范的明确规定，立刻实施有效加强内部管理，建立健全总质量管控政治体制，提高财务管理律师资格总质量。

如果对本职能部门预防措施不服，可在发出本不得不书之日起60日内向里面国证券职能部门委员会重申行政复议申领，也可以在发出本不得不书之日起6个月末内向有管辖权的人民法院提出异议诉讼中。复议与诉讼中期间，上述职能部门预防措施不暂时中止分派。

江苏省证监局

2021年12月末28日

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